Лист корректировки образец


Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии" Дополнительные листы к книгам покупок и продаж в "1С:Предприятии" 09. Наш журнал уже достаточно подробно освещал это налоговое новшество см. Но несмотря на то, что изменения вступили в силу уже достаточно давно 30 мая 2006 годаколичество писем, поступающих в редакцию по этому вопросу, свидетельствует о том, что тема по-прежнему актуальна и требуются более детальные разъяснения по поводу составления этих листов в экономических программах фирмы "1С". Предлагаемая статья поможет сформировать дополнительные листы в конфигурациях для "1С:Предприятия" версий 8 и 7. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11. Новый порядок действует начиная с мая 2006 года или второго квартала - в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика. Пример заполнения документа см. Соответственно, корректируемый период - декабрь 2005 года. При формировании книги продаж за май 2006 года и позднее есть возможность настроить механизм формирования вывода на печать дополнительных листов. Имеются два варианта см. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки. Если флаг "Формировать дополнительные листы" не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период. Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж. В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж. Пример заполнения документа см. Перед формированием отчета "Книга покупок" также как и для формирования отчета "Книга продаж"в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов: за текущий период при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах ; за корректируемый период при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок. В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами "Формирование записей книги покупок" например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодовформируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку "Итого" каждого последующего дополнительного листа кроме первого переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать. На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным. Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов. Пример 1 Организацией ООО "Белая акация" 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом "Формирование записей книги покупок". В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок: вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации "1С:Бухгалтерия 8"; достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением. В "1С:Бухгалтерии 8" подобная операция отражается документом "Восстановление НДС", при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг "Запись доп. Пользователь может вручную снять флаг "Запись доп. Для получения сформированного дополнительного листа в отчете "Книга покупок" за июль нужно установить флаг "Формировать дополнительные листы" и в списке рядом выбрать значение "за текущий период". Документом "Формирование записей книги продаж" сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь. Пример 2 25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС - месяц, 20 сентября была сдана декларация. В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса см. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки. При заполнении документа "Формирование записей книги продаж" за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг "Запись доп. Формирование в "1С:Предприятии 8" дополнительных листов В соответствии с постановлением Правительства РФ от 11. Новый порядок действует начиная с мая 2006 года или второго квартала - в зависимости от того, что является налоговым периодом по НДС для конкретного налогоплательщика. Пример заполнения документа см. Соответственно, корректируемый период - декабрь 2005 года. При формировании книги продаж за май 2006 года и позднее есть возможность настроить механизм формирования вывода на печать дополнительных листов. Имеются два варианта см. При этом выводятся дополнительные листы за период, в котором внесены корректировки. Если флаг "Формировать дополнительные листы" не установлен, но в текущем периоде есть корректировки предыдущих периодов, либо корректировки, внесенные в последующих периодах, пользователю будет выдано информационное сообщение о возможности формирования дополнительных листов за корректируемый или текущий период. Для первого дополнительного листа за налоговый период в строку "Итого" переносятся итоговые данные основного раздела книги продаж. В случае внесения исправлений за один и тот же налоговый период в течение разных налоговых периодов, в строку "Итого" дополнительного листа переносятся итоговые данные из предыдущего дополнительного листа книги продаж. Пример заполнения документа см. Перед формированием отчета "Книга покупок" также как и для формирования отчета "Книга продаж"в случае наличия дополнительных листов, можно выбрать один из двух вариантов формирования таких листов: за текущий период при этом формируются дополнительные листы за период формирования книги покупок по всем корректировкам, внесенным в последующих налоговых периодах ; за корректируемый период при этом формируются дополнительные листы за все налоговые периоды, корректировки по которым выполнялись в текущем периоде, то есть периоде формирования книги покупок. В случае внесения нескольких исправлений за один и тот же налоговый период разными документами "Формирование записей книги покупок" например, если такие исправления вносятся в разных последующих налоговых периодовформируются отдельные листы на каждое такое исправление, при этом в строку "Итого" каждого последующего дополнительного листа кроме первого переносятся данные предыдущего листа. Отдельные листы формируются, даже если несколько различных документов формировать в одном налоговом периоде и за один и тот же корректируемый период. Подразумевается, что каждому такому документу соответствует своя уточненная налоговая декларация, цифры в которой необходимо обосновать. На практике может возникнуть ситуация, когда вычет по тем или иным причинам своевременно забыли включить в книгу покупок. НК РФ не запрещает налогоплательщику сдать в этом случае уточненную налоговую декларацию за соответствующий период, когда была совершена ошибка напротив, включение вычета в текущий период, в котором ошибка была обнаружена, скорее всего, будет признано необоснованным. Соответственно, можно внести запись в дополнительный лист книги покупок с положительной суммой НДС к вычету. Хотя непосредственно в постановлении Правительства РФ от 11. О такой возможности есть упоминание в письме ФНС России от 06. По общему правилу в дополнительный лист вносятся корректировки уже отраженных ранее вычетов. Пример 1 Организацией ООО "Белая акация" 1 июля 2006 года было приобретено 300 кубометров березовой доски по цене 250 руб. В конце месяца НДС по приобретенным ценностям был предъявлен к вычету, счет-фактура отражен в книге покупок документом "Формирование записей книги покупок". В этом случае право на вычет в соответствии с пунктом 3 статьи 172 НК РФ возникает при подтверждении правомерности использования ставки 0 %, в связи с чем ранее принятый к вычету НДС должен быть восстановлен и отражен в книге покупок аннулирующей строкой. Данная ситуация не подпадает под действие нормы статьи 170 НК РФ. Существует две точки зрения как отражать это событие в книге покупок: вычет был изначально неправомерен, следовательно, необходимо скорректировать налоговую декларацию за период, в котором он был применен; соответственно, согласно новым правилам, заполняется дополнительный лист книги покупок за налоговый период, в котором был осуществлен вычет. Именно эта позиция поддерживается в конфигурации "1С:Бухгалтерия 8"; достаточно скорректировать вычеты в периоде, когда стало известно об ином использовании ценности, по сравнению с первоначальным предположением. В "1С:Бухгалтерии 8" подобная операция отражается документом "Восстановление НДС", при автоматическом заполнении которого будет установлен флаг "Запись доп. Пользователь может вручную снять флаг "Запись доп. Для получения сформированного дополнительного листа в отчете "Книга покупок" за июль нужно установить флаг "Формировать дополнительные листы" и в списке рядом выбрать значение "за текущий период". Документом "Формирование записей книги продаж" сделана запись об этом в книге продаж. Вычет НДС по факту подтверждения нулевой ставки должен быть отражен в основном листе книги покупок за сентябрь. Пример 2 25 августа 2006 года организация получила 70 000 рублей от покупателя в счет предстоящей поставки товара. Так как в учетной политике организации установлен налоговый период для целей НДС - месяц, 20 сентября была сдана декларация. В этой ситуации требуется начислить НДС датой обнаружения ошибки, отразить корректировку в книге продаж за август и сдать корректирующую декларацию. Начисление НДС должно быть отражено в дополнительном листе книги продаж за период, в котором отражено поступление аванса см. Счет-фактура будет создан датой поступления аванса, которую требуется вручную изменить на дату обнаружения ошибки. При заполнении документа "Формирование записей книги продаж" за сентябрь пользователь должен вручную установить флаг "Запись доп. Формирование дополнительных листов в "1С:Бухгалтерии 7. Для формирования дополнительных листов следует установить переключатель группы "Вариант формирования отчета" в положение "Дополнительные листы" см. При этом становится доступным выбор вариантов формирования дополнительных листов: 1. Текущий период - дополнительные листы формируются за текущий период с корректировками, внесенными в последующих налоговых периодах. При этом дополнительные листы автоматически нумеруются. Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "задним числом". Например, если в качестве периода отчета установлен январь, то будут сформированы все дополнительные листы книги покупок за январь, в которых будут отражены корректировки, внесенные в феврале, марте и т. Корректируемый период - дополнительные листы формируются за все предыдущие налоговые периоды, в которые внесены изменения в текущем налоговом периоде периоде формирования книги покупок книги продаж. Данная методика предназначена для формирования дополнительных листов "по мере их возникновения". Например, если в августе корректируются счета-фактуры, выданные в январе и марте, то при составлении отчета за август будут сформированы: дополнительный лист книги покупок книги продаж за январь; дополнительный лист книги покупок книги продаж за март; в сформированных дополнительных листах будут отражены корректировки, внесенные в августе. Для того, чтобы запись книги покупок или запись книги продаж была отражена в дополнительном листе, предназначены специальные реквизиты документов "Запись доп. Для того, чтобы строка документа "Формирование записей книги покупок" или "Формирование записей книги продаж" отразилась в дополнительном листе, следует в этой строке установить флаг "Запись доп. Для этого рекомендуется указать в реквизите "Дата доп. Указанные реквизиты заполняются автоматически, но их значения могут быть изменены пользователем. При заполнении документа "Формирование записей книги покупок", флаг "Запись доп. Для этого рекомендуется указать в реквизите "Дата доп. При автоматическом заполнении в реквизите указывается дата документа из графы "Счет-фактура". При автоматическом заполнении документа "Формирование записей книги продаж" флаг "Запись доп. При этом формируются две записи дополнительного листа книги продаж: первая запись отражает аннулирование счета-фактуры; вторая - регистрацию счета-фактуры с внесенными в него изменениями. При автоматическом заполнении в реквизите указывается дата документа из графы "Счет-фактура". Если требуется ввести запись дополнительного листа вручную, следует дополнительно, в конце периода, ввести новый документ "Формирование записей книги покупок" "Формирование записей книги продаж"заполнить соответствующие значения реквизитов в качестве даты дополнительного листа следует указать дату корректируемого счета-фактуры и сохранить без проведения кнопка "Записать". Документ "Формирование записей книги покупок" "Формирование записей книги продаж" следует использовать в тех случаях, когда корректируемый счет-фактура автоматически отражается в книге покупок книге продаж. То есть, в договоре, указанном в документе "Счет-фактура выданный", должен быть установлен флажок "Использовать документы по договору для автоматического формирования книги покупок и книги продаж". Если счета-фактуры отражаются в книге покупок книге продаж вручную при помощи документов "Запись книги покупок" "Запись книги продаж"то для ввода записей дополнительных листов следует использовать документы "Запись книги покупок" или "Запись книги продаж" соответственно. Для того, чтобы документ "Запись книги покупок" отражал запись дополнительного листа, необходимо заполнить его реквизиты следующим образом: указать документ основание счет-фактуру поставщика ; установить флаг "Доп. НДС 36 148,14 руб. Счет-фактура зарегистрирован в книге покупок. Предположим, что в июне поставщик аннулировал данный счет-фактуру. Так как счет-фактура был получен в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги покупок. Для этого в июне следует см. Указать сумму покупок, сумму без НДС и сумму НДС со знаком "минус". Указать дату дополнительного листа. В качестве даты дополнительного листа следует указать дату выдачи аннулируемого счета-фактуры в данном случае 25. Один - для аннулирования зарегистрированной ранее записи книги продаж суммы в документе со знаком "минус"другой - для регистрации счета-фактуры с учетом исправлений. В обоих документах следует: указать документ основание счет-фактуру полученный ; установить флаг "Запись доп. Счет-фактура зарегистрирован в книге продаж. В июне в счет-фактуру были внесены исправления сумма счета-фактуры была увеличена до 2 950 руб. Так как счет-фактура был выдан в предыдущем налоговом периоде, его корректировку следует отразить в дополнительном листе книги продаж. Для этого в июне следует: ввести два документа "Запись книги продаж". Первый документ отражает аннулирование счета-фактуры все суммы со знаком "минус". Второй документ отражает регистрацию счета-фактуры с учетом корректировки. В документах следует установить флаг "Запись доп. В качестве даты дополнительного листа следует указать дату выдачи корректируемого счета-фактуры в данном случае 05. В типовой конфигурации для указания налогового периода по НДС при формировании дополнительных листов и при заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" предназначена константа "Налоговый период по НДС". Возможные значения константы "Месяц" и "Квартал". Значение константы по умолчанию "Месяц". Для автоматического формирования книги покупок и книги продаж следует вводить документы "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж". Независимо от применяемого налогового периода по НДС месяц или квартал указанные документы следует вводить в конце каждого месяца. Налоговый период - месяц При автоматическом заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж", флаг "Запись доп. При формировании дополнительных листов книги покупок и книги продаж показатель итоговой строки дополнительного листа рассчитывается за каждый месяц, который входит в период, за который формируется отчет, с учетом корректировок, отраженных в ранее сформированных дополнительных листах. Налоговый период - квартал При автоматическом заполнении документов "Формирование записей книги покупок" и "Формирование записей книги продаж" флаг "Запись доп. При формировании дополнительных листов книги покупок и книги продаж показатель итоговой строки дополнительного листа рассчитывается за каждый квартал, который входит в период, за который формируется отчет, с учетом корректировок, отраженных в ранее сформированных дополнительных листах. Формирование дополнительных листов книги продаж аналогично формированию дополнительных листов книги покупок, с той лишь разницей, что в дополнительном листе книге продаж корректировка счета-фактуры отражается двумя строками. Первая строка аннулирует выданный ранее счет-фактуру, вторая - регистрирует счет-фактуру с учетом корректировок.

Смотри также